Налоговая декларация представляет собой документ отчета физических лиц или индивидуальных предпринимателей о своих доходах. Также форма 3-НДФЛ предоставляет возможность получить налоговый вычет. Если подобный документ заполняется человеком впервые, то могут возникнуть проблемы. Решить подобную ситуацию можно двумя способами:
Далее в статье будет рассказано, как заполнить декларацию 3-НДФЛ и в какие сроки необходимо дать документ, чтобы не нарушить закон.
Существует два основных варианта, когда налогоплательщику необходимо сдавать декларацию: в случае получения прибыли в течение года и для получения налогового вычета.
Получение любого дохода, который не облагался налогом, требует заполнения и сдачи налоговой декларации, а затем и уплаты по нему налога. К подобным ситуациям относят:
Заполнение налоговой декларации позволяет получить часть подоходного налога, который уже был выплачен ранее. Получить налоговый вычет можно в следующих случаях:
Эти пункты позволяют вернуть часть ранее потраченных средств.
Каждому налогоплательщику важно знать, как заполняется декларация 3-НДФЛ. Дальнейшая инструкция пригодится тем, кто впервые столкнулся с заполнением данного документа. Если четко следовать инструкции, то появление ошибок будет сведено к минимуму.
Титульный лист.
Первой заполняется шапка документа, то есть титульный лист, который состоит из одного листа. В данном документе указывается информация о налогоплательщике и налоговом органе непосредственно. Заполняется данная страница следующим образом:
Далее заполняются данные о налогоплательщике:
В конце страницы указывается количество заполненных страниц и прикладываемых документов. Ставится текущая дата и личная подпись.
Листы А-И
На данных листах указываются начальные данные, а заполняются только нужные страницы. Например, листы А, Б, В заполняются в случае получения дохода или наоборот при затратах. Лист Г необходимо заполнять при расчете прибыли, которая не облагается налогом. Для того, чтобы знать как правильно заполнять декларацию 3-НДФЛ нужно ознакомится с листами от Д до И:
№ |
Лист |
Назначение при заполнении |
1. |
Д1, Д2 |
Заполняются в случае получения налогового вычета за приобретение недвижимости. |
2. |
Е1, Е2 |
Социальные выплаты. |
3. |
Ж |
Для профессиональных вычетов. |
4. |
З |
При работе с акциями и ценными бумагами. |
5. |
И |
При получении заработка от вложений |
А с п1 января 2019 года вместо листов от А до И заполняются приложения от 1 до 8. Кроме приложений и листов заполняются еще и разделы 1 и 2.
Раздел 2.
Этот раздел являются одним из ключевых при заполнении данного документа. Второй раздел осуществляет расчет налоговой базы и подоходного дохода. Заполнять раздел необходимо обязательно. В нем необходимо сразу обозначить процентную, налоговую ставку, для граждан нашей страны она равняется 13%.
Бланк расчета налоговой базы содержит в себе семь строк:
Номер строки |
Содержание |
010 |
Указывается общая сумма дохода. |
020 |
Сумма дохода, необлагаемая налогом. |
030 |
Сумма, которая получается вследствии разности строк 010 и 020. |
040 |
Налоговый вычет. |
050 |
Заполняется в случае необходимости. |
051 |
Заполняется в случае необходимости. |
060 |
Рассчитывается налоговая база по имеющейся в бланке формуле. |
Бланк расчета суммы налога включает в себя десять строк, которые также заполнять необходимо обязательно:
Номер строки |
Содержание |
070 |
Указывается общая сумма. Для ее расчета умножается сумма с первого раздела строки 060 на ставку подоходного налога. |
080 |
Указывается сумма с листа А, пункт под номером 100. |
090 |
Заполняется, если рассчитывается налог с прибыли по ставке в 35%. |
100 |
Заполняется налогоплательщиками с торговым сбором. |
110 |
Указывается сумма фактически уплаченного аванса. |
120 |
Заполняется строго по формуле, указанной в бланке. |
121 |
Если налог уплачивался в другой стране. |
140 |
Рассчитывается по формуле бланка. |
122 |
Рассчитывается по формуле бланка. |
130 |
Сумма налога для уплаты в бюджет |
Первый раздел.
В данном разделе указываются данные в строках с 010 по 050, а именно:
Номер строки |
Содержание |
010 |
В строке содержится код проводимой операции, по которой делаются расчеты. |
020 |
КБК. |
030 |
ОКТМО. |
040 |
Данные заполняются из строки 030 второго размера. |
050 |
Заполняется при необходимости. |
Для справки! Обязательно, на каждой странице формы должен стоять порядковый номер, ИНН, дата и личная подпись налогоплательщика.
На законодательном уровне установлен срок, до которого должна быть заполнена и сдана декларация – 30 апреля. Срок уплаты налога составляет до 15 июля текущего года. Делаем простой вывод: декларация для оплаты подоходного налога заполняется и сдается до 30 апреля, а на налоговый вычет в любое удобное для налогоплательщика время.